Pagos digitales y efectivo en México

Qué cambió desde el 5 de noviembre

La Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos se publicó el 4 de noviembre de 2026 y entró en vigor al día siguiente. Promueve medios como tarjetas, transferencias, códigos QR y dispositivos NFC. Para proveedores privados, el artículo 11 permite implementar estos medios. Quienes los incorporen deben considerar la infraestructura, informar qué medios aceptan y prever contingencias.

La entrada en vigor de esta ley no establece por sí sola una obligación general para que los comercios dejen de aceptar efectivo. Las posibles obligaciones de cobro exclusivamente digital dependen de la determinación que publique Hacienda y de las reglas de la autoridad de cada sector.

Qué publicaciones hay que seguir

1. Hacienda identifica los sectores. El tercer transitorio concede a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los 15 días hábiles siguientes a la entrada en vigor para determinar los sectores y actividades donde el pago digital podrá ser la única forma de pago. Como referencia, el plazo apunta a finales de noviembre de 2026, sujeto al cómputo de días hábiles aplicable.
2. Cada sector publica sus reglas. Tras esa publicación, las autoridades de los sectores correspondientes tienen otros 15 días hábiles para emitir sus disposiciones. Esas reglas definirán requisitos y plazos de transición.

Estado al 10 de noviembre. En la revisión del Diario Oficial de la Federación no se localizó la publicación de la determinación de Hacienda. La estimación de finales de noviembre corresponde al plazo de la autoridad y no fija la fecha en que tu negocio tendría que cambiar sus cobros.

Si tu actividad queda incluida, revisa la disposición sectorial y su fecha de aplicación antes de cambiar tus medios de cobro. El decreto también contempla el uso de efectivo o cheque ante contingencias que impidan recibir pagos digitales, conforme a sus condiciones.

Cobrar en efectivo y deducir un gasto son decisiones distintas

Para las deducciones de ISR sujetas al artículo 27, fracción III, de la LISR, el gasto debe estar amparado con un CFDI. Cuando el pago excede de $2,000, debe hacerse por alguno de los medios previstos, como transferencia desde una cuenta a nombre del contribuyente, cheque nominativo de su cuenta, tarjeta de crédito, débito o servicios, o monedero electrónico autorizado por el SAT.

Combustible para vehículos

• Medio de pago. La regla general aplica a combustibles para vehículos terrestres, marítimos y aéreos, incluso cuando el importe sea de $2,000 o menos.
• Permiso del proveedor. Si la estación te expide directamente el CFDI, verifica que incluya la información del permiso vigente del proveedor y que el permiso no esté suspendido al expedirse el comprobante. La LISR conserva la referencia a la Ley de Hidrocarburos. El segundo transitorio de la Ley del Sector Hidrocarburos establece que esa referencia se entiende hecha a la ley vigente.
• Monedero autorizado por el SAT. Si usas este medio, la regla 3.3.1.7. de la RMF 2026 permite acreditar la erogación con el CFDI del emisor autorizado y el complemento de estado de cuenta de combustibles correspondiente. Revisa esa documentación antes de registrar la deducción.

Pagos en zonas sin servicios financieros

El artículo 27, fracción III, permite que la autoridad fiscal libere del requisito del medio de pago cuando la erogación se realiza en una población o zona rural sin servicios financieros. Según la regla 3.15.14. de la RMF 2026, si la localidad figura en el listado del SAT, corresponde presentar el aviso. Si queda fuera del listado, debes solicitar autorización. Ambos trámites se describen en la ficha 51/ISR del Anexo 2.

Cómo aplica según tu régimen

• Personas morales del régimen general. El artículo 27, fracción III, está en el Título II de la LISR y aplica directamente a sus deducciones.
• Personas físicas con actividades empresariales o servicios profesionales, Sección I. El artículo 105 remite expresamente a la fracción III del artículo 27. Por eso deben revisar el CFDI, el medio de pago y los requisitos de combustible aplicables a sus deducciones.
• Personas físicas en RESICO. El ISR de las actividades del régimen se calcula sobre ingresos efectivamente cobrados sin restar deducciones. El tratamiento del IVA debe revisarse por separado.

Qué puedes revisar desde ahora

• Separa en tu revisión los medios que aceptas de tus clientes y los medios con los que pagas gastos deducibles.
• Compara las comisiones y los tiempos de abono si evalúas tarjetas, QR o transferencias.
• Define cómo registrarás y resolverás una falla en el sistema de cobro.

Fuentes oficiales

• Decreto de la Ley de Economía Digital, DOF del 4 de noviembre de 2026. Artículos 11 a 16 y transitorios primero, tercero y cuarto.
• Ley del Impuesto sobre la Renta. Artículos 27, fracción III, 105, 113-E y 113-F.
• Ley del Sector Hidrocarburos. Segundo transitorio.
• RMF 2026. Regla 3.3.1.7. sobre monederos de combustible. Primera Resolución de Modificaciones. Regla 3.15.14. sobre erogaciones en zonas sin servicios financieros.
• Anexo 2 de la RMF 2026. Ficha 51/ISR.

Este boletín ofrece orientación general. La aplicación a tu empresa depende de su actividad y de las disposiciones que correspondan.